作者：王利平（華城律所)

來(lái)源：專(zhuān)注不良和法律顧問(wèn)律師團(tuán)（ID：gh_c1d0498f9733）

股東虛假出資和抽逃出資的法律責(zé)任

序  言

現(xiàn)實(shí)中的股東包含公司、合伙企業(yè)、其他經(jīng)營(yíng)主體。股東在法律上主要是指股份有限公司和有限責(zé)任公司的股東。本文僅僅分享有限責(zé)任公司的股東的相應(yīng)事宜。對(duì)于股東來(lái)說(shuō)，最大的義務(wù)即為出資義務(wù)，我國(guó)法律對(duì)于股東的懲罰最大的也是虛假出資和抽逃出資這方面。虛假出資和抽逃出資，最根本的原因在于擾亂了市場(chǎng)的秩序，侵犯了第三方對(duì)相應(yīng)公司資產(chǎn)和實(shí)力的合理信賴(lài)義務(wù)，同時(shí)，還會(huì)損害市場(chǎng)主體的第三方的債權(quán)。本文主要分享一下有限責(zé)任公司的股東的虛假出資和抽逃出資的法律責(zé)任。

一、虛假出資和抽逃出資的問(wèn)題

虛假出資是指公司的發(fā)起人、股東沒(méi)有向公司交付貨幣、實(shí)物或未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的行為。虛假出資可以發(fā)生在公司正式成立前，也可以發(fā)生在公司成立后。

抽逃出資是指在公司驗(yàn)資后，公司抽逃相應(yīng)注冊(cè)資本和股東抽逃相應(yīng)資金。筆者在現(xiàn)實(shí)中遇到的虛假出資大多情況是：作為出資實(shí)物、土地使用權(quán)等實(shí)際價(jià)值低于章程定價(jià)；資金轉(zhuǎn)入驗(yàn)資賬戶后轉(zhuǎn)出用于與公司經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的事宜；虛假的驗(yàn)資報(bào)告；利用關(guān)聯(lián)交易抽逃出資。

“名為借款實(shí)為虛假出資”的情況在實(shí)踐中大量存在，形式各種各樣。大股東或?qū)嶋H控制人在通過(guò)股東大會(huì)或者未經(jīng)股東會(huì)決議的情況下，把相應(yīng)資金出借給股東，股東向公司出具借條，約定的還款期限較長(zhǎng)，或者不約定利息或者約定極低的利息。該種情況下，表面上看屬于民間借貸關(guān)系，但是實(shí)際上就是“以合法形式掩蓋非法目的”虛假出資、抽逃出資的行為。同時(shí),還有“利用關(guān)聯(lián)交易或虛假交易從而虛假出資或抽逃出資”。對(duì)于公司把相應(yīng)資金出借給股東后，股東把相應(yīng)款項(xiàng)用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，該種行為是否構(gòu)成虛假出資的問(wèn)題？實(shí)踐中有不同觀點(diǎn)。筆者認(rèn)為，該種行為不構(gòu)成虛假出資或抽逃出資。主要理由是：該行為主觀上沒(méi)有虛假出資或抽逃出資的意思表示，同時(shí)，該行為可以增加公司的盈利，對(duì)于其他股東和債權(quán)人沒(méi)有損害。對(duì)于是否虛假出資或抽逃出資，不能僅僅根據(jù)法律條款的表面意思理解，應(yīng)當(dāng)根據(jù)立法的基本精神和目的等多方考慮，因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)中存在各種各樣的社會(huì)活動(dòng)，法條不能完全覆蓋所有現(xiàn)實(shí)的法律行為。

虛假出資和抽逃出資主觀帶有欺詐性質(zhì)，對(duì)于并非具有欺詐性質(zhì)的，比如：由于評(píng)估機(jī)構(gòu)失誤導(dǎo)致出資的實(shí)物過(guò)高的評(píng)估價(jià)、已經(jīng)交付公司使用的實(shí)物因國(guó)家機(jī)關(guān)變更產(chǎn)權(quán)時(shí)遺漏變更等。虛假出資和出資不到位都是屬于未履行出資。公司章程約定的股東出資期限屆滿，股東沒(méi)有履行出資義務(wù)或者有正當(dāng)理由沒(méi)有履行出資義務(wù)的不是虛假出資，相應(yīng)情況構(gòu)成出資不實(shí)或其他問(wèn)題。

二、虛假出資和抽逃出資的法律責(zé)任

1、民事責(zé)任

   《最高人民法院關(guān)于適用公司法若干問(wèn)題的規(guī)定(三)》第13條、14條、16條、17條等多個(gè)條款規(guī)定了對(duì)于抽逃出資和虛假出資的法律責(zé)任。比如：第13條規(guī)定“”：“股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)，公司或者其他股東請(qǐng)求其向公司依法全面履行出資義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。公司債權(quán)人請(qǐng)求未履行或者未全面履行出資義務(wù)的股東在未出資本息范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持;未履行或者未全面履行出資義務(wù)的股東已經(jīng)承擔(dān)上述責(zé)任，其他債權(quán)人提出相同請(qǐng)求的，人民法院不予支持。

股東在公司設(shè)立時(shí)未履行或者未全面履行出資義務(wù)，依照本條第一款或者第二款提起訴訟的原告，請(qǐng)求公司的發(fā)起人與被告股東承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持;公司的發(fā)起人承擔(dān)責(zé)任后，可以向被告股東追償。股東在公司增資時(shí)未履行或者未全面履行出資義務(wù)，依照本條第一款或者第二款提起訴訟的原告，請(qǐng)求未盡公司法第一百四十七條第一款規(guī)定的義務(wù)而使出資未繳足的董事、高級(jí)管理人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持;董事、高級(jí)管理人員承擔(dān)責(zé)任后，可以向被告股東追償。根據(jù)規(guī)定，民事責(zé)任主要是違約責(zé)任和損害賠償責(zé)任。而且根據(jù)規(guī)定，相應(yīng)股東的責(zé)任是在虛假出資或抽逃出資的范圍內(nèi)承擔(dān)有限的補(bǔ)充責(zé)任。《公司法》第28條規(guī)定，股東不按照前款規(guī)定繳納出資的，除應(yīng)當(dāng)向公司足額繳納外，還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。法律規(guī)定，已經(jīng)出資的股東起訴未出資的股東向公司承擔(dān)出資義務(wù)。

對(duì)于已經(jīng)出資的股東能否要求未出資的股東即向已經(jīng)出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任和賠償責(zé)任，也要求未履行出資義務(wù)的股東向公司承擔(dān)違約和賠償責(zé)任？關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，筆者在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，主要是根據(jù)出資股東起訴未出資股按時(shí)東時(shí)依據(jù)的事實(shí)和理由。如果股東之間約定未出資的按時(shí)股東要向出資股東承擔(dān)違約和賠償責(zé)任的，則股東可以根據(jù)相應(yīng)約定，要求未按時(shí)出資股東向已經(jīng)出資股東承擔(dān)違約和賠償責(zé)任。如果根據(jù)公司章程和股東之間的約定，對(duì)于未按時(shí)履行出資的股東應(yīng)當(dāng)向公司承擔(dān)違約和賠償責(zé)任的，則已經(jīng)出資的股東可以要求未出資的股東向公司承擔(dān)違約和賠償責(zé)任的。筆者認(rèn)為，要求虛假出資和抽逃出資的股東對(duì)相應(yīng)已經(jīng)出資的股東承擔(dān)違約和賠償責(zé)任，并同時(shí)對(duì)公司承擔(dān)違約和賠償責(zé)任可以同時(shí)進(jìn)行。抽逃出資和虛假出資本身就是違法犯罪的行為，而對(duì)于這類(lèi)行為要求比一般的民事違約行為承擔(dān)高額的民事賠償和違約責(zé)任也是符合法律的基本精神和公平正義原則。再者，已經(jīng)出資的股東相應(yīng)向自己和向公司分別承擔(dān)違約和賠償責(zé)任，是根據(jù)不同的事實(shí)和理由。

2、刑事責(zé)任

根據(jù)抽逃的行為發(fā)生在公司成立前和成立后，構(gòu)成不同的犯罪。在公司領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后抽逃注冊(cè)資本的，則可以構(gòu)成抽逃注冊(cè)資本罪。在公司領(lǐng)取公司營(yíng)業(yè)前，股東把資金轉(zhuǎn)入驗(yàn)資賬戶后又轉(zhuǎn)出的，可以構(gòu)成虛假出資罪。抽逃注冊(cè)資本只能發(fā)生在公司成立后，在公司成立之前抽逃出資或虛假出資的，構(gòu)成虛假出資罪。

   《刑法》第159條規(guī)定：“（虛假出資、抽逃出資罪）公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金?！薄Ｍ瑫r(shí)，《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第4條規(guī)定：“[虛假出資、抽逃出資案(刑法第159條)]公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴:(一)超過(guò)法定出資期限，有限責(zé)任公司股東虛假出資數(shù)額在三十萬(wàn)元以上并占其應(yīng)繳出資數(shù)額百分之六十以上的，股份有限公司發(fā)起人、股東虛假出資數(shù)額在三百萬(wàn)元以上并占其應(yīng)繳出資數(shù)額百分之三十以上的;(二)有限責(zé)任公司股東抽逃出資數(shù)額在三十萬(wàn)元以上并占其實(shí)繳出資數(shù)額百分之六十以上的，股份有限公司發(fā)起人、股東抽逃出資數(shù)額在三百萬(wàn)元以上并占其實(shí)繳出資數(shù)額百分之三十以上的;(三)造成公司、股東、債權(quán)人的直接經(jīng)濟(jì)損失累計(jì)數(shù)額在十萬(wàn)元以上的;(四)雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有下列情形之一的:1.致使公司資不抵債或者無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)的;2.公司發(fā)起人、股東合謀虛假出資、抽逃出資的;3.兩年內(nèi)因虛假出資、抽逃出資受過(guò)行政處罰二次以上，又虛假出資、抽逃出資的;4.利用虛假出資、抽逃出資所得資金進(jìn)行違法活動(dòng)的。(五)其他后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的情形?！?。對(duì)于非股東主觀原因?qū)е碌某鲑Y不足，比如第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)過(guò)高評(píng)估、不可抗力等導(dǎo)致出資不足的，只能根據(jù)公司法和民法的相應(yīng)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)民事責(zé)任，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任。

根據(jù)以上的規(guī)定，表面上看很容易構(gòu)成抽逃注冊(cè)資本罪和虛假出資罪。但是，結(jié)合目前的實(shí)踐來(lái)看，很少有相應(yīng)股東、實(shí)際控制人僅僅因?yàn)楸咀锩慌刑幮塘P的，大多是由于股東或?qū)嶋H控制人有其他經(jīng)濟(jì)犯罪案件，比如：合同詐騙、非法吸收公眾存款、貸款詐騙等案件，在公安機(jī)關(guān)偵查時(shí)發(fā)現(xiàn)股東或?qū)嶋H控制人還涉嫌抽逃出資或虛假出資罪的問(wèn)題，因此和其他經(jīng)濟(jì)犯罪一起移送檢察院起訴處理。同時(shí)，由于我國(guó)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)改革，除了國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)管的行業(yè)，比如金融業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)等行業(yè)外，注冊(cè)公司資本，主要是認(rèn)繳制，不再實(shí)繳，不需要驗(yàn)資，并且認(rèn)繳的期限可以非常長(zhǎng)10年20年30年，甚至是100年。

目前,我國(guó)鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)和創(chuàng)新，尤其鼓勵(lì)發(fā)展高科技企業(yè)，公安機(jī)關(guān)對(duì)于沒(méi)有其他刑事犯罪問(wèn)題，僅僅舉報(bào)或者報(bào)案要求追究股東或?qū)嶋H控制人的抽逃出資或虛假出資的刑事責(zé)任。在實(shí)踐中，公安機(jī)關(guān)一般不會(huì)受理，或者在前期對(duì)相應(yīng)人員問(wèn)話調(diào)查，要求股東或?qū)嶋H控制人對(duì)相應(yīng)注冊(cè)資本進(jìn)行處理完善后，以情節(jié)顯著輕微不作為犯罪處理。同時(shí)，我國(guó)近幾年經(jīng)濟(jì)環(huán)境不好，就業(yè)壓力較大，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等問(wèn)題，對(duì)于僅僅存在抽逃出資或虛假出資的以寬容的態(tài)度對(duì)待，基本不追究刑事責(zé)任。因此，在目前環(huán)境下，對(duì)于存在虛假出資或者抽逃出資的股東或?qū)嶋H控制人不用過(guò)多擔(dān)心，但是筆者善意提示，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中一定不要存在其他經(jīng)濟(jì)犯罪，否則公安機(jī)關(guān)一定會(huì)追究虛假出資和抽逃出資的刑事責(zé)任。筆者認(rèn)為，對(duì)于僅僅存在抽逃出資或虛假出資的違法犯罪行為，應(yīng)當(dāng)按照目前的政策以寬容的態(tài)度處理，對(duì)于僅僅存在抽逃出資罪、虛假出資罪的股東和實(shí)際控制人能夠免除處罰或不予追究的，筆者建議盡量免除處罰或不與追究，能夠判處緩刑的不判處實(shí)刑。同時(shí)，筆者還建議公安機(jī)關(guān)在追究涉嫌虛假出資或抽逃出資的股東或?qū)嶋H出資人犯罪時(shí)盡量不要影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)管理，不要隨意對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)、賬戶等進(jìn)行查封、凍結(jié)，應(yīng)當(dāng)核實(shí)具體情況，盡量不查封、凍結(jié)，盡量采取取保候?qū)彽确绞阶屜鄳?yīng)人員交接或正常處理公司事務(wù)。雖然筆者建議公安機(jī)關(guān)對(duì)于抽逃注冊(cè)或虛假出資的犯罪行為采取寬大的態(tài)度。但是，在民事責(zé)任中對(duì)于存在虛假出資或抽逃出資的，筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)加大要求抽逃出資或虛假出資的股東或?qū)嶋H控制人承擔(dān)民事賠償責(zé)任，對(duì)于債權(quán)人要求股東或?qū)嶋H控制人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)降低舉證責(zé)任，加重抽逃出資和虛假出資股東的民事賠償責(zé)任等。這樣才能活躍市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，保護(hù)債權(quán)人合法權(quán)益挽救實(shí)體企業(yè)，促進(jìn)就業(yè)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，符合我國(guó)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

注：文章為作者獨(dú)立觀點(diǎn)，不代表資產(chǎn)界立場(chǎng)。

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原標(biāo)題： 股東虛假出資和抽逃出資的法律責(zé)任