債券民工 作者：債券民工在路上
來源：債券民工（ID：bondworker）
2021年8月23日，國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步規(guī)范財務審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(以下簡稱“《意見》”)，加強會計師事務所監(jiān)管，遏制財務造假，推動注冊會計師行業(yè)的有序健康發(fā)展。
《意見》重點關注從事證券業(yè)務的會計師事務所監(jiān)管，強化會計師事務所責任，依法追究會計造假的審計責任和會計責任。因為從事證券業(yè)務的會計師事務所主要從事的是上市公司和債券發(fā)行人的業(yè)務，均屬于資本市場主體，面向的投資者較多，一旦出現(xiàn)負面問題，影響會很大。
從信用債券的實踐來看，目前已經(jīng)有多家會計師事務所因為證券虛假陳述案件被提起訴訟或者被判承擔一定的連帶責任，所以會計師事務所的中介機構責任真的是需要特別認真關注。
1、2021年1月初，最受市場關注的是“五洋債欺詐案”的一審判決五洋建設集團股份有限公司引發(fā)的“五洋債欺詐案”在杭州市人民法院一審宣判，證券公司、會計師事務所和律師事務所等中介機構都要承擔責任。
2、2021年5月，上海市高級人民法院二審判決【（2020）滬民終 666 號】，對“中安科證券虛假陳述案”，瑞華會計師事務所在15%范圍內承擔連帶責任。
3、2021年5月，在大連機床債券虛假陳述案件中，投資人藍石資產(chǎn)管理有限公司向發(fā)行人的審計機構利安達會計師事務所（特殊普通合伙）提起訴訟，請求承擔連帶賠償責任。
《意見》并不是監(jiān)管機構第一次對會計師事務所提出加強監(jiān)管。2021年8月18日中國人民銀行、發(fā)改委、財政部、銀保監(jiān)會證監(jiān)會和外匯局等六部委聯(lián)合印發(fā)的《關于推動公司信用類債券市場改革開放高質量發(fā)展的指導意見》，明確承銷機構、會計師事務所、律師事務所、評級機構等需要承擔相應的信息披露義務和職責，進一步壓實了中介機構的責任，包括盡職調查責任和存續(xù)期的受托管理責任。2021年7月6日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)了《關于依法從嚴打擊證券違法活動的意見》，進一步維護資本市場秩序，強調加強對于主承銷商、會計師事務所、評級機構等的監(jiān)管力度，壓實中介機構的盡調責任。
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